DUYURU!!!

Ana Sayfa » Mevzuat » Geç Gelen Faturaların Maliyeti

Geç Gelen Faturaların Maliyeti

Fatura düzenlenmemesinin veya alınmamasının, düzenlenen belgelerde gerçek bedel dışında bir bedele yer verilmesinin çeşitli müeyyideleri var. Çok özet bir cümle olacak ama, bu fiiller için, fatura düzenleyecek veya alacak olanların her birine, 2016 yılında 106 bin lirayı geçmemek üzere, faturada yazılması gereken tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesiliyor.

 
 
Geç Gelen Faturaların Maliyeti

Faturanın zamanında düzenlenmemesinin veya alınmamasının, özel usulsüzlük cezası dışında başka sonuçları da var. Yıl başına yaklaşıyor olmamız nedeniyle, bu sonuçlarından kısaca bahsetmenin tam zamanı.

Geç gelen faturada yer alan KDV’nin indirimi

Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 29. maddesi gereği, bu vergide indirim hakkı, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılı aşılmamak koşuluyla, faturanın defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanlabiliyor. Yüklenilen KDV’nin indirimi için, malın teslim edildiği veya hizmetin ifa edildiği yılın tarihini taşıyan fatura alınması ve faturanın bu yılın yasal defterlerine kaydedilmesi gerekiyor. Geç gelen faturalarda yer alan KDV, takvim yılı aşılmamak şartıyla, deftere kaydedildiği ayda indirilebiliyor. Ay kayması indirime engel değil ancak yıl kayması KDV indirimini engelliyor. Dolayısıyla, 2016 yılında alınan mal ve hizmetler için, bu yılın tarihini taşıyan bir fatura alınarak bu faturanın bu yılın defterlerine kaydedilmemesinin, faturada yer alan KDV tutarı kadar maliyeti var.

İndirilemeyen KDV gider kaydedilebilir

Faturanın geç gelmesi nedeniyle indirilemeyen KDV gider kaydedilebilir. Dolayısıyla, indirim hakkının kullanılamaması nedeniyle oluşan KDV tutarı kadar maliyetin % 20’si, kurumlar vergisi tasarrufu ile azaltılabilir. Alınan faturalardaki KDV’nin indirilmesi veya gider kaydedilmesi seçimlik bir hak değil. Özellikle devreden KDV’si olan işletmeler, zaten indiremiyorum, hiç olmazsa gider kaydedeyim diyemezler. İşletmenin elinde olmayan nedenlerle verginin indirilemediğinin izah ve ispatı gerekir.

Zamanında düzenlenmeyen faturanın KDV’si

Vergi Usul Kanunu faturanın hangi sürede düzenleneceğini belirlemiş. Bu sürede düzenlenmezse özel usulsüzlük cezası var. Fatura süresi içinde düzenlense de, bir sonraki aya sarkarsa, yani KDV’de sonraki vergilendirme dönemi beyannamesine dahil edilirse, vergi geç tahakkuk ettirildiği için ayrıca vergi ziyaı cezası uygulanıyor. Takvim yılı aşılmamak koşuluyla, geç düzenlenen veya gelen faturada yer alan KDV indirilebiliyor ancak vergi geç tahakkuk ettirilirse düzenleyen de vergi ziyaına muhatap olabiliyor.

Beyannamede yer alan diğer indirimler satırı dikkat çekebilir

Zaman zaman faturaların gelmesi defterlerin kapanışından sonraya kalabiliyor. Özellikle yurt dışından gelecek faturalar için, ilgili ülkede de fatura düzenlemek için yasal bir süre söz konusu değilse bu gayet olağan bir durum. Takvim yılı geçtikten ve defterler kapatıldıktan sonra gelen faturalar doğal olarak bir sonraki yıl defterlerine geçmiş yıl gideri olarak kaydediliyor, ilgili olduğu yılın kurumlar vergisi beyannamesinde de diğer indirimler satırına yazılarak kurum kazancının tespitinde dikkate alınıyor.

Bu işlem sıradan ve yaygın olarak yapılan bir işlem. Ancak kurumlar vergisi beyannamelerinin diğer indirimler satırına yazılan bütün rakamlar sorgulanıyor ve zaman zaman izahında sorun yaşanabiliyor. Bu tür bir sorgulamaya muhatap olmamak için, faturaların ilgili yılın defterleri kapanmadan alınması ve defterlere kaydedilmesi ve dolayısıyla beyannamede indirim konusu yapılmaması pratik nedenlerle önemli.

e-Fatura yerine kâğıt fatura alınması

e-Fatura yerine kâğıt fatura alınırsa KDV indirimi yapılabilir mi sorusu e-Fatura uygulamasının başladığı yıllarda sıkça yapıldı. Sonuçları önemli bir tartışmaydı.

Gelinen noktada bu konuda herhangi bir tereddüt kalmadı. Durumu öteleyecek olursak;

• Gerçek bir işleme dayanan harcamanın e-Fatura yerine kağıt ortamında düzenlenen faturayla tevsik edilmesi, gider olarak dikkate alınmasına ve KDV indirimine engel değil.

• Kağıt ortamında bir fatura düzenlenmiş olsa da, zorunluluk kapsamındaki mükelleflerin düzenlemesi gereken asıl belge olan e-Faturanın malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 gün içinde düzenlenmemiş olması nedeniyle, düzenlenmeyen e-Fatura için bu belgeyi düzenlemek ve almak zorunda olanlara Vergi Usul Kanunu’na göre özel usulsüzlük cezası kesiliyor.

• Dolayısıyla, e-Fatura yerine kâğıt fatura alırsanız, gider yazma ve KDV indirimi sorununuz olmaz ancak alıcı ve satıcıdan her biri, her bir fatura için 210 liradan az olmamak üzere, faturada yer alan tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası öder.

Dünya

İlgili Haberler
left
right
 
9 Aralık 2016 Cuma 09:21
Okunma: 1090
 
(0 Yorum Yapıldı)Yorumlar
<p>Henüz kimse yorum yapmamış, ilk yorum yapan siz olun.</p>
 
Bu Kategorideki Diğer Haberler
Yazarlar
Yazarlar RSS Beslemesi
Selahattin İPEK - Bağımsız Denetçi
 
Abdullah TOLU - YMM
 
DENETİM KÜTÜPHANESİ
 
Mehmet ŞENTÜRK - SMMM
 
Memduh ÖZCAN - SMMM
 
SORU - CEVAP
 
BUNLARI BİLİYOR MUYDUNUZ?
 
Doğan YILMAZ
 
Abdurrahman FİLİZ
 
Ahmet Metin AYSOY - SGK E. Başmüfettiş
 
Abdülmenaf YAKUT
 
Ali Oygün ÜMİTLEN
 
Sabri ORTA
 
H.Erdem GÜLTEKİN
 
Besim ÇALIŞKAN
 
İsmet ARGIN
 
Ercan ALPTÜRK - YMM
 
Mrs.Guivenere SOPER
 
Önder TUNABOYLU
 
Savas YILDIZ
 
BUNLARI BİLİYOR MUYDUNUZ...?
 
Arif AYTULUN
 
Aynur SÖNMEZ
 
Cevdet AKÇAKOCA
 
Mehmet ŞENTÜRK
 
Seyithan KÜTÜKÇÜOĞLU
 
Soner TÜRKÜM
 
Talha APAK
 
Taner ERASLAN
 
 
 
Tarihte Bugün
1448 - Osmanlı padişahı II. Murat, Kosova Zaferi'ni kazandı.
1781 - Amerikan Bağımsızlık Savaşı, İngilizlerin George Washington'a teslim olmalarıyla sona erdi.
1782 - Lord Cornwall'in denetimindeki İngiliz Ordusunun yenilmesi ve Amerikan ordusunun Yorktown ve Virjinya'ya girmesiyle Amerikan Devrimi sona erdi.
1872 - Dünyanın en büyük altın külçesi (215 kilogram) Avustralya New South Wales'de bulundu.
1934 - Mübadele Komisyonu görevini tamamladı. Anadolu ve Trakya Rumları ile Yunanistan Müslümanlarının mübadelesini düzenlemekle görevli Komisyon 7 Ekim 1923'de kurulmuştu.
1934 - Turhal Şeker Fabrikası açıldı.
1945 - Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi açıldı.
1949 - Fahrettin Kerim Gökay, İstanbul valiliği ve belediye başkanlığı görevine atandı.
1951 - İngiliz askerleri, Süveyş Kanalı'nı ele geçirdi.
1960 - 6-7 Eylül Olayları ile ilgili dava başladı.
1962 - TBMM'de, Toplantı ve Gösteri Yürüyüşleri Kanunu kabul edildi.
1962 - İlk James Bond filmi "Dr. No" gösterime girdi.
1982 - Milli Güvenlik Konseyinin son şeklini verdiği anayasa metni açıklandı. Geçici maddelerle eski parti yöneticilerine 10 yıl siyaset yasağı getiriliyor, anayasanın kabulüyle birlikte Kenan Evren cumhurbaşkanı oluyor.
1987 - Londra Borsası çöktü. Yaşanan büyük panik sonucunda 50 milyar sterlinlik değer kaybı yaşandı.
1988 - İngiltere, IRA mensuplarıyla yapılan röportajların yayımlanmasını yasakladı.
1995 - Avrupa Parlamentosu Yeşiller sözcüsü Claudia Roth, Devlet Bakanı Ayvaz Gökdemir aleyhine 3 milyar liralık manevi tazminat davası açtı.
 
Namaz Vakitleri
 
  • İmsak04:59
  • Güneş06:41
  • Öğlen13:09
  • İkindi16:36
  • Akşam19:15
  • Yatsı20:43
 
 
Anket
Denetim Hakkında Meslektaş ne kadar bilgili?
Çok Bilgili
Az Bilgili
Hiç bir fikri yok
 
 
 
Lig Puan Durumu
 
Takımlar
O
G
B
M
P
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
 
Şampiyonlar Ligi
 
UEFA Avrupa Ligi
 
Alt Lig
 
İktisadi Haber Ajansı Çözüm Ortağı
 
Arşiv
 
Süper Loto
12.10.2017 Tarihli Çekiliş Sonucu061328334448
 
On Numara
16.10.2017 Tarihli Çekiliş Sonucu01061213141619273537384049515255646568697580
 
Sayısal Loto
14.10.2017 Tarihli Çekiliş Sonucu040612333445
 
Şans Topu
18.10.2017 Tarihli Çekiliş Sonucu010215162512
 
Gazete Manşetleri
 
 
Kurumsal

İçerik

Denetim Gündemi

Denetim Haberleri

Teknoloji