Mali müşavirler arasında ‘Konkordato’ krizi! Mahkemelik oldular

Ana Sayfa » Mevzuat » 6736 Sayılı Kanuna Göre Matrah - Vergi Artırımı için Yapılması Gereken Muhasebe Kayıtları Hakkında. / YMM ABDULLAH TOLU

6736 Sayılı Kanuna Göre Matrah - Vergi Artırımı için Yapılması Gereken Muhasebe Kayıtları Hakkında. / YMM ABDULLAH TOLU

Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Olmayan Kasa Mevcudu, Ortaklardan Alacaklar ve Bunlarla İlgili Diğer Hesaplarda Yapılan Düzeltmeler İçin Yapılması Gereken Muhasebe Kayıtları Hakkında.

 
 
6736 Sayılı Kanuna Göre Matrah - Vergi Artırımı için Yapılması Gereken Muhasebe  Kayıtları Hakkında. / YMM ABDULLAH TOLU

6736 sayılı kanunun 5. maddesinde yer alan Matrah - Vergi Artırımı ile 6. maddesinin 3 bendi kapsamında Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Olmayan Kasa Mevcudu Ve Ortaklar İle Bunlarla İlgili Diğer Hesaplarda Yer Alan Tutarların Düzeltmesi kapsamında ilgili beyanlar yapıldı, ödeme tabloları ise mükelleflerin beyanında yer alan tercihlerine göre oluşturuldu.

Peki şimdi bu beyan ve ödeme tablolarını kayıtlarımızda nasıl göstereceğiz ?

A. Matrah ve Vergi Artımı Yapanlarda Muhasebe Kayıtları

Matrah ve vergi artırımına müracaat eden mükelleflerin yapacakları tahakkuk ve ödeme kayıtları aşağıda ele alınmıştır.

1-         Defaten Ödeyen Mükelleflerde;

.............................................................../11/2016...............................................................   

689 - DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR                              100.000,00

     01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı

 

                          360 - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR                                           100.000,00  

                                    01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı 

Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Tahakkuk Kaydı

................................................................/11/2016...................................................................

950 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER                                           100.000,00

     01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı

 

                                       951 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GŞİDERLER K.   100.000,00

                                                 01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı

Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Karşılık Kaydı

................................................................./..../2016..............................................................

İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise;

.................................................................../12/2016.............................................................

360 - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR                    100.000,00

      01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı

 

                                     102 - BANKALAR                                    100.000,00

 

Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Ödeme Kaydı

................................................................../12/2016..............................................................

 

2- Taksitler Halinde Ödeyen Mükelleflerde;

 

.................................................................../11/2016..............................................................

180/280  - GELECEK AYLARA /  GELECEK YILLARA AİT GİDERLER              105.932,70

              01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı

 

                                                368/438 - VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA                                                                                       TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER

                                                                   YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER                          105.932,70

                                                                             01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah

                                                                              ve Vergi Artırımı

                                                                              

Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Tahakkuk Kaydı

................................................................../11/2016..................................................................

368/438 - VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA                                                                                       TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER

YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER                                                               17.655,45

01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı

 

 

                                                                                               102 - BANKALAR        17.655,45

 

Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı 1 Taksit Ödeme Kaydı

................................................................../.../2016....................................................................

İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise;

................................................................. /12/2016....................................................................

689 - DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR                                         17.655,45

          01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı

 

                                     180/280  - GELECEK AYLARA /  GELECEK

                                                        YILLARA AİT GİDERLER                                        17.655,45

                                                         01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı

 

                                                              

Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı 1 Taksit Ödeme Kaydı

........................................................................./2016................................................................

 

950 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER                           17.655,45

          01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah

           ve Vergi Artırımı

 

                                  951 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GŞİDERLER K.   17.655,45

                                            01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı

 

Fiş Açıklaması : ............. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı 1.Taksit Ödemesine Ait Karşılık Kaydı

........................................................................./2016..................................................................

İşlemlerin takibi açısından mükellefler 180-280 ile 368-438 hesapları ödeme vadelerine göre veya  yıllar itibariyle de izleyebilirler.

B. Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Olmayan Kasa Mevcudu Ve Ortaklar İle Bunlarla İlgili Diğer Hesaplarda Yer Alan Tutarların Düzeltme  Kayıtları

6736 Sayılı Kanunu 6 madde kapsamında mükelleflerin kayıtlarında yer aldığı halde işletmesinde olmayan Kasa, Ortaklar ile bunlarla ilgili diğer hesapları ile ilgili olarak verdikleri beyanname ve ödemelere ait yapacakları kayıtlar ise  aşağıdaki gibidir;

1- Düzeltme İşlemlerine Ait Hesapların Dönem Gelir Tablosuna Aktarılması Halinde

Dileyen veya karlılıkları ile birlikte bilanço rasyoları bozulmayan mükellefler aşağıdaki gelir tablosu hesaplarını kullanarak kayıtları gerçekleştirebilirler.

.................................................................../11/2016...................................................................

689 - DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR                             550.000,00

          01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı

                                    100- KASA                                                              100.000,00

                                    121 - ALACAK SENETLERİ                                         100.000,00

                                    131-  ORTAKLARDAN ALACAKLAR                              150.000,00                                               136- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR                              100.000,00

                                    XX- ..........HESABI                                                   100.000,00

 

 

Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltme  Kayıt

................................................................../11/2016.....................................................................

950 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER                        550.000,00

          01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah

          ve Vergi Artırımı

 

                                 951 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GŞİDERLER K.             550.000,00

                                           01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah

                                           ve Vergi Artırımı

 

Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltme Karşılık Kaydı

........................................................................./2016.................................................................

İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise;

.................................................................../12/2016...................................................................

689 - DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR                                   16.500,00

          01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah

          ve Vergi Artırımı

 

                                           360 - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR                                   16.500,00

                                                    01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah

                                                    ve Vergi Artırımı

 

                                                              

Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödeme Kaydı

................................................................../12/2016..................................................................

950 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER                                           16.500,00

          01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah

          ve Vergi Artırımı

 

                                                     951 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GŞİDERLER K.   16.500,00

                                                               01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve

                                                               Vergi Artırımı

 

Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödenmesi Karşılık Kaydı

....................................................................../..../2016............................................................

 

2- Düzeltme İşlemlerine Ait Hesapların Bilançoya Aktarılması Halinde  

Af kapsamındaki işlemle ilgili olarak  gelir tablosu hesaplarını kullanmaları halinde karlılıkları - bilanço rasyoları - ihalelere katılım şartları olumsuz olarak etkilenen mükellef, bu beyanıyla ilgili muhasebe kayıtlarını yaparken gelir tablosu hesapları  yerine bilançonun aktifinde geçici hesap bir oluşturma tercihinde bulunabileceklerdir.

................................................................../11/2016.................................................................

296  - DİĞER DURAN VARLIKLAR                                         550.000,00

           01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında .... Hesap Düzeltme Farkı

 

                                     100 - KASA                                    100.000,00

                                     121 - ALACAK SENETLERİ                100.000,00

                                     131-  ORTAKLARDAN ALACAKLAR     150.000,00                                                               136- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR     100.000,00

                      XX- ..........HESABI                          100.000,00

 

Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltme  Kaydı

................................................................./11/2016.................................................................

 

İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise

................................................................../12/2016.................................................................

689 - DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR                      16.500,00

         01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah

          ve Vergi Artırımı

 

                                        360 - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR                                   16.500,00

                                                 01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah

                                                 ve Vergi Artırımı

 

                                                              

Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödeme Kaydı

.................................................................../../2016...................................................................

 

950 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER                                           16.500,00

          01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah

          ve Vergi Artırımı

 

                                               951 - KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER K.      16.500,00

                                                         01- 6736  Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve

                                                         Vergi Artırımı

 

Fiş Açıklaması : .....Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödenmesi Karşılık Kaydı

......................................................................../2016..................................................................

 

Saygılarımla.

Abdullah TOLU
Yeminli Mali Müşavir
info@toluenymm.com
 

İlgili Haberler
left
right
 
14 Aralık 2016 Çarşamba 17:16
Okunma: 19555
 
(0 Yorum Yapıldı)Yorumlar
<p>Henüz kimse yorum yapmamış, ilk yorum yapan siz olun.</p>
 
Bu Kategorideki Diğer Haberler
Yazarlar
Yazarlar RSS Beslemesi
Selahattin İPEK - Bağımsız Denetçi
 
Abdullah TOLU - YMM
 
DENETİM KÜTÜPHANESİ
 
Mehmet ŞENTÜRK - SMMM
 
Memduh ÖZCAN - SMMM
 
SORU - CEVAP
 
BUNLARI BİLİYOR MUYDUNUZ?
 
Doğan YILMAZ
 
Abdurrahman FİLİZ
 
Ahmet Metin AYSOY - SGK E. Başmüfettiş
 
Abdülmenaf YAKUT
 
Ali Oygün ÜMİTLEN
 
Sabri ORTA
 
H.Erdem GÜLTEKİN
 
Besim ÇALIŞKAN
 
İsmet ARGIN
 
Ercan ALPTÜRK - YMM
 
Mrs.Guivenere SOPER
 
Önder TUNABOYLU
 
Savas YILDIZ
 
BUNLARI BİLİYOR MUYDUNUZ...?
 
Arif AYTULUN
 
Aynur SÖNMEZ
 
Cevdet AKÇAKOCA
 
Mehmet ŞENTÜRK
 
Seyithan KÜTÜKÇÜOĞLU
 
Soner TÜRKÜM
 
Talha APAK
 
Taner ERASLAN
 
 
 
Tarihte Bugün
1605 - Cervantes'in Don Kişot adlı romanı ilk kez yayımlandı. Romanın 2. bölümü ise tam 10 yıl sonra basılacaktır.
1685 - Viyana'da ilk kafe Johannes Diodato tarafından açıldı.
1819 - Simon Bolivar Kolombiya Cumhuriyeti'ni ilan etti.
1851 - Şirket-i Hayriye kuruldu
1852 - Sand River antlaşması ile BirleşikKrallık, Transvaal'deki (Güney Afrika) Boer kolonilerinin bağımsızlığını kabul etti.
1875 - Karaköy Beyoğlu arasındaki Tünel hizmete girdi. Tünel dünyanın en eski ikinci ve en küçük metrosuydu.
1904 - Anton Çehov'un yazdığı Vişne Bahçesi oyunu ilk kez Moskova Sanat Tiyatrosu nda sahnelendi.
1909 - Fenerbahçe ile Galatasaray ilk kez karşılaştı; FB:0, GS:2
1917 - ABD, Virgin Adaları karşılığında Danimarka'ya 25 milyon dolar ödedi.
1923 - Mustafa Kemal Paşa'nın İzmit'te düzenlediği ilk basın toplantısı, sabaha karşı sona erdi.
1929 - Elzie Crisler Segar tarafından yaratılan Temel Reis (Popeye) karikatürü ilk kez bir gazetede yayımlandı.
1942 - Ankara'da ekmek karneye bağlandı.
1944 - Monte Cassino Savaşı: II. Dünya Savaşı'nın en uzun ve kanlı çarpışmalarından biri başladı.
1945 - SSCB ve Polonya birlikleri Varşova'ya girdi.
1946 - BM Güvenlik Konseyi ilk toplantısını yaptı.
1960 - Yahya Kemal Müzesi açıldı. Müze Fatih Külliyesi'nin Baş Kurşunlu Medresesi'nde bulunuyor.
1961 - Kongo Başbakanı Patrice Lumumba öldürüldü.
1964 - Londra Konferansı'nda Kıbrıs Türk toplumunu temsil eden Rauf Denktaş konuştu. Rauf Denktaş, federal yönetime gidilmezse, ayrı bir hükümet kuracaklarını açıkladı.
1966 - Bir Amerikan B-52 bombardıman uçağı, İspanya üzerinde bir yakıt tanker uçağı ile yakıt ikmali sırasında çarpıştı ve dört hidrojen bombasını Palomares köyü civarına düşürdü. Palomares olayı olarak hatırlanan olayda çevrede radyasyon kirliliği oluştu.
1971 - Ortadoğu Teknik Üniversitesi Rektörü Erdal İnönü'nün evinin önüne dinamit atıldı.
1973 - Ferdinand Marcos, Filipinler'in "ömür boyu" başkanı oldu.
1974 - Resmî olarak son Anadolu parsı öldürüldü.1
1984 - Dolandırıcılıktan yargılanan Abidin Cevher Özden (Banker Kastelli) beraat etti.
1987 - Bülent Ecevit, Siyasi Partiler Kanunu'na aykırı davranmaktan 11 ay 20 gün hapse mahkum edildi. 12 Eylül darbesinden sonra Bülent Ecevit hakkında 80, Süleyman Demirel hakkında 55 dava açılmıştı.
1990 - Yazar Aziz Nesin, kendisine "vatan haini" dediği gerekçesiyle Cumhurbaşkanı Kenan Evren aleyhine tazminat davası açtı.
1991 - 2. Körfez Savaşı, müttefik uçaklarının Irak ve Kuveyt'teki hedefleri vurmalarıyla başladı. Irak, misilleme olarak İsrail'e 8 adet Scud füzesi yolladı.
1992 - İrlanda Cumhuriyet Ordusu (IRA) Kuzey İrlanda'da protestanlara ait bir binayı bombaladı, 7 işçi öldü.
1994 - Güney Kaliforniya'da 6,7 büyüklüğünde bir deprem meydana geldi: 61 kişi öldü, 20 milyar dolar hasar olduğu tahmin ediliyor.
1994 - 21 Ocak'ta fırlatılması planlanan ilk Türk uydusu Türksat 1A'yı taşıyacak Arien füzesi arızalandı. Fırlatma işlemi 10 gün ertelendi.
1995 - Avrupa Parlamentosu, Saharov Ödülü'nü cezaevinde bulunan eski DEP milletvekili Leyla Zana'ya verdi.
1995 - Japonya'nın Osaka-Kobe bölgesinde 7,2 büyüklüğünde bir deprem meydana geldi: 6 binden fazla kişi öldü.
2000 - İstanbul'da bir villaya operasyon düzenleyen polisle çıkan çatışmada, Hizbullah'ın elebaşı Hüseyin Velioğlu ölü ele geçirildi. Genişletilen operasyonda, mezar evler ortaya çıkarıldı ve çok sayıda Hizbullah mensubu yakalandı.
2005 - İstanbul'da 97 şehit asker ailesi ve malul gaziye Cumhurbaşkanlığı Devlet Övünç Madalyası ve Beratı verildi.
2007 - Kuzey Kore'nin nükleer denemesi üzerine Chicago Üniversitesindeki sembolik Kıyamet Günü Saati 11:55'e ayarlandı (12 Kıyamet demektir) Saat soğuk savaş boyunca 18 kez değiştirilmiştir.
 
Namaz Vakitleri
 
  • İmsak04:59
  • Güneş06:41
  • Öğlen13:09
  • İkindi16:36
  • Akşam19:15
  • Yatsı20:43
 
 
Anket
Denetim Hakkında Meslektaş ne kadar bilgili?
Çok Bilgili
Az Bilgili
Hiç bir fikri yok
 
 
Lig Puan Durumu
 
Takımlar
O
G
B
M
P
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
 
Şampiyonlar Ligi
 
UEFA Avrupa Ligi
 
Alt Lig
 
İktisadi Haber Ajansı Çözüm Ortağı
 
Arşiv
 
Süper Loto
10.01.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu031039444649
 
On Numara
14.01.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu04050711161719232526303440414346657072767879
 
Sayısal Loto
16.01.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu041016234849
 
Şans Topu
16.01.2019 Tarihli Çekiliş Sonucu091218202301
 
Gazete Manşetleri
 
 
Kurumsal

İçerik

Denetim Gündemi

Denetim Haberleri

Teknoloji